คู่มือภาษีสำหรับผู้มีรายได้ 2 ทาง: พนักงานประจำควบที่ปรึกษา

November 5, 2568



คู่มือภาษีสำหรับผู้มีรายได้ 2 ทาง: พนักงานประจำควบที่ปรึกษา

(Dual-Income Tax Guide for Consultant Freelancers)

การเป็นพนักงานบริษัทที่มีรายได้ประจำควบคู่ไปกับการรับงานที่ปรึกษาในฐานะฟรีแลนซ์ ทำให้สถานะทางภาษีซับซ้อนขึ้น เพราะมี “เงินได้หลายประเภท” ที่ต้องนำมารวมกันและจัดการอย่างถูกต้อง



1. การจำแนกประเภทเงินได้ตามกฎหมาย

แหล่งที่มาของรายได้ ประเภทเงินได้ คำนิยามโดยทั่วไป การหัก ณ ที่จ่าย (ผู้ว่าจ้างหัก)
เงินเดือน / โบนัส (งานประจำ) มาตรา 40(1) เงินได้จากการจ้างแรงงาน หักตามอัตราก้าวหน้า (ขึ้นอยู่กับเงินเดือนและค่าลดหย่อน)
ค่าที่ปรึกษา (Freelance) มาตรา 40(2) หรือ 40(6) เงินได้จากการรับทำงานให้ (40(2))
หรือวิชาชีพอิสระ (40(6)) 		3% (ผู้ว่าจ้างหักจากค่าจ้าง)



2. หลักเกณฑ์สำคัญ: การจัดประเภทและหักค่าใช้จ่าย

การจัดประเภทรายได้ค่าที่ปรึกษาเป็น 40(2) หรือ 40(6) มีผลโดยตรงต่อสิทธิการหักค่าใช้จ่าย

ประเภทรายได้ ลักษณะงานที่ปรึกษาที่เข้าข่าย สิทธิในการหักค่าใช้จ่าย ข้อจำกัดสำคัญ
มาตรา 40(2) ที่ปรึกษาทั่วไป/ที่ปรึกษาธุรกิจที่ไม่เข้าข่ายวิชาชีพ 40(6) หักแบบเหมา 50% ของรายได้ เมื่อรวมกับเงินได้ 40(1) แล้ว หักได้สูงสุดรวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
มาตรา 40(6) ที่ปรึกษาใน 6 วิชาชีพ (เช่น กฎหมาย, วิศวกร, บัญชี) 1. หักแบบเหมา 30% ของรายได้ (สำหรับวิชาชีพทั่วไป)
2. หักค่าใช้จ่ายตามจริง (ต้องมีหลักฐาน) 		ไม่ถูกนำไปรวมกับ 40(1) เพื่อจำกัดยอดหัก 100,000 บาท

3️⃣ วิธีคำนวณภาษีรวม (การยื่นภาษีประจำปี)

ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด. 90 (สำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภท) เป็นรายปี ภายในวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป

📞 TaxTok AIMC ให้คำปรึกษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้เลย! เรามีผู้เชี่ยวชาญให้คำปรึกษาเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฟรี

☎ โทร: 02-264-0900 กด 3 (จันทร์–ศุกร์ 09.00–15.30 น.)

📧 อีเมล: taxtok@aimc.or.th

#TaxTok #AIMC #ภาษีบุคคลธรรมดา #ภาษีฟรีแลนซ์ #เข้าใจภาษีง่ายนิดเดียว
#TaxTokAIMC #AIMCK #AIMCKnowledge #ภาษีไม่ยากถ้าถามAIMC